1.现金的概念
在财务分析中，“现金”有四种概念：现金1＝库存现金；现金2＝货币资金；现金3＝货币资金＋交易性金融资产；现金4＝货币资金＋交易性金融资产＋应收票据。由于应收票据可以贴现，可以背书转让，应收票据实际上就是“现金”
2.现金项目
（1）“货币资金”项目：反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等的合计数。该项目应根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。
（2）“交易性金融资产”项目：反映企业以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
（3）“应收票据”项目：反映企业持有的商业汇票的票面金额，减去已计提的坏账准备后的净额。该项目应根据“应收票据”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关应收票据计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
3.现金管理的目标
企业现金管理的目标，就是要在现金的流动性和盈利能力之间做出抉择，以使利润最大化或企业价值最大化 。即在保证企业的经营效率和效益的前提下，尽可能减少在现金上的投资。
4.最佳现金余额的确定
(1)鲍莫模型
(2)米勒-欧尔模型
(3)现金周转模型
最佳现金余额＝企业年现金需求总额/360×现金周期
(4)因素分析模型
最佳现金余额=（上年现金平均占用额-不合理占用额）/（1±预计销售收入变化的%）
(5)行业现金结构模型
最佳现金余额=行业的平均现金结构（现金占总资产的百分比）×总资产
